При ежеквартальной выплате дивидендов возникает отрицательное сальдо по счету 84.01: верно ли это?

Comments

• Sianukvil,   Начисление дивидендов делается проводкой Д 84.01 К 75.01, но если у вас отрицательное сальдо, значит у вас не достаточно  суммы для ваших начислений. Если на сч 502, то начислить 655 нельзя.
  Начисления и выплаты  в апреле, июле и ноябре могут быть признаны  как излишне выплаченные дивиденды и переквалифицированы в безвозмездно полученные доходы учредителей
• Здравствуйте. Вопрос состоит в том, что прибыль у организации есть, она возникает каждый квартал. По идее, что эта прибыль каждый квартал должна капать на 84 счет, чтобы ее распределить на дивиденды. Но на 84 счет она попадает только после реформации баланса. Вот и вопрос: реформацию баланса надо делать ежеквартально, чтобы ежеквартально выплачивать дивиденды?
• Sianukvil,   Реформация баланса не может делаться ежеквартально, потому что налоговый период по налогу на прибыль год. В течении года результаты работы учитываются на сч 99  , а  с этого счета дивиденды не выплачиваются.
• Тогда как же выплачивать дивиденды ежеквартально правильно? Организация ведь имеет право на это на основе промежуточного баланса (без реформации).
• Sianukvil,   Распределять прибыль, которая числится на этом счете можно ежеквартально  Но  промежуточном балансе за 1 кв, 1 полугодие и 9 мес нет нераспределенной прибыли за текущий год, потому что сч 84.01 формируется только по итогам года
• Цитата: Вопрос состоит в том, что прибыль у организации есть, она возникает каждый квартал

  Добрый день. Судя по 

  Цитата: возникает минусовое сальдо по счету 84.01

  Вы распределяете "будущую прибыль" и платите дивиденды авансом.  Обратите внимание для начала что прописано в Уставе общества про периодичность выплаты дивидендов: возможно, придется вносить изменение в Устав (чаще всего там указывают "ежегодно"). В случае, если по закрытию года заработанной прибыли  (после уплаты налогов) окажется недостаточно , действительно контролеры могут переквалифицировать как иной доход (хотя НДФЛ ведь сейчас одинаков для всех выплат). Но есть такое мнение : "Минфин в письме от 15.10.2020 № 03-03-10/90152 разъяснил, что выплаченные дивиденды переквалификации для целей налогообложения не подлежат". Хотя мнение переменчиво ....
• Добрый день.
  

  Цитата: Вопрос состоит в том, что прибыль у организации есть, она возникает каждый квартал. По идее, что эта прибыль каждый квартал должна капать на 84 счет, чтобы ее распределить на дивиденды.

  Неверная идея. Вы составляете промежуточный баланс и прибыль "капает" в строку баланса, которая называется "Нераспределенная прибыль". Вот на основании этой строки баланса вы и распределяете прибыль. Куда она там "капнула" у вас в учете роли не играет.
  

  Цитата: Вы распределяете "будущую прибыль" и платите дивиденды авансом

  Это как? Прибыль вот она в балансе есть, а на самом деле ее нет?
• Цитата: Это как? Прибыль вот она в балансе есть, а на самом деле ее нет?

   я имела ввиду именно "нераспределенную прибыль" , учтенную на сч 84, 
  ведь раз у Автора она "идет минусом", значит на 01.01. ее суммы не хватало для распределения, значит распределяют "будущую прибыль"
• Цитата: на 01.01

  В смысле на 01.01? Они прибыль распределяют ежеквартальную - получили в 1 квартале прибыль, распределили. Получили в полугодии прибыль - распределили за минусом 1 квартала и т.д.
  Какая ж она будущая, если она уже прошлая...
  Причем здесь вообще счет 84? Почему в него все упираются... Ну да, реформация баланса и чего? Нет реформации, нет прибыли, так что ли? Тогда составьте промежуточный баланс и не указывайте в нем прибыль - актив будет равен пассиву? Нет.
• Naaatta, вопрос изначально был о "минусе" на сч 84 и как с этим быть, исходя из вопроса, я дала ответ.
• Цитата: вопрос изначально был о "минусе" на сч 84

  Потому что реформация баланса делается 1 раз в год на 31.12. В течение года чистая прибыль собирается на счете 99. То есть она есть. И она реальная, а не будущая или еще какая-нибудь виртуальная.
  Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов (Инструкция к Плану счетов).
  Соответственно, дебетовое сальдо по счету 84 в течение года до реформации - это НОРМАЛЬНО.
• Naaatta,  спасибо, разобрались!
• Добрый день!
  
  Если организация выплачивает дивиденды не один раз в год по результатам прошедшего года, а несколько раз (не чаще одного раза в квартал) то она распределяет прибыль по результатам промежуточного баланса.
  А в промежуточном балансе нераспределённая прибыль берётся не только со счета 84, но и со счета 99.
  Другое дело, что проводки по выплате только со счетом 84. Вот и возникает дебетовый остаток или в некоторых программах "красное сальдо" по 84 счету.
  Это нормально. В конце года после реформации баланса ситуация исправится. Или не исправится, если к концу года прибыль резко упадёт... Но это уже другая история.
  
  Успехов!