Отражение сумм отпускных в декларации 6-НДФЛ

Comments

• Доброе утро.

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, нужно ли в Декларации 6-НДФЛ за 4 квартал 2021г. в Разделе 1 отображать НДФЛ с отпускных сумм декабря со сроком перечисления 10.01.2022 г.? Или отразить этот НДФЛ  уже в декларации за 1 квартал 2022 г.?

  В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК датой получения дохода в виде отпускных является дата их выплаты. Доход получен в 2021 году.
  В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, то есть НДФЛ удержан в 2021 году.
  
  В Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ написано:
  

  Цитата:3.2. В Разделе 1 указываются:В поле 010 - код бюджетной классификации по налогу.В поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога,удержанная за последние три месяца отчетного периода.В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.В поле 022 - обобщеннаясумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

  Поскольку НДФЛ удержан в 2021 году, его нужно отразить по строкам 020, 022 раздела 1 и строке 160 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2021 год вне зависимости от даты в строке 021.
• Nataly S, 💐 понял. Спасибо!
• Всегда рада помочь. Хорошего дня!